![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574799.png)
Main Idea
- SME เริ่มต้นธุรกิจจากก้าวเล็กๆ ที่รายรับรายจ่ายไม่มากนัก ไม่มีความซับซ้อนขององค์กร จึงไม่ได้ให้ความสำคัญเรื่องการทำบัญชีให้ถูกต้องเรียบร้อย แต่เมื่อธุรกิจเริ่มโตเมื่อไรอาจเจอความยุ่งเหยิง การจัดทำบัญชีและภาษีให้เป็นระบบย่อมดีกว่า
- ภาครัฐได้กำหนดให้เจ้าของธุรกิจทั้งหลายเข้าร่วมมาตรการบัญชีชุดเดียว กลายเป็นเรื่องที่ผู้ประกอบการต้องหันมอง เพราะในท้ายที่สุดแล้ว SME จะได้รับประโยชน์มากกว่าการทำบัญชีแบบไม่ถูกต้องแบบเดิมๆ
- การทำบัญชีเดียวอย่างถูกต้องและวางแผนที่ดี จะทำให้เสียภาษีอย่างประหยัดได้ด้วย
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574880.png)
SME เริ่มต้นธุรกิจจากก้าวเล็กๆ ที่รายรับรายจ่ายไม่มากนัก ไม่มีความซับซ้อนขององค์กร จึงไม่ได้ให้ความสำคัญเรื่องการทำบัญชีให้ถูกต้องเรียบร้อยและไม่ได้จ้างนักบัญชี เพราะการจ้างพนักงานสักคนก็เป็นต้นทุนที่อาจไม่คุ้ม ขณะเดียวกันก็ไม่อยากจ่ายภาษีแพงๆ จึงไม่ยอมเข้าระบบจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล แต่เมื่อธุรกิจเริ่มโตเมื่อไรคงถึงเวลาต้องปวดหัวแน่ๆ ดังนั้น การจัดทำบัญชีและภาษีให้เป็นระบบย่อมดีกว่า
ธนาคารกสิกรไทยจึงจัดงาน K SME Accounting &Tax Day ขึ้น รวมเอาทุกเรื่องเกี่ยวกับการทำบัญชี ภาษี และกฎหมายธุรกิจสำหรับ SME ไว้ครบในงานเดียว เพื่อสนับสนุนให้ผู้ประกอบการมีความรู้ด้านบัญชีภาษีที่ถูกต้อง เพื่อเป็นประโยชน์ในการทำธุรกิจ นอกจากงานนี้ธนาคารยังจัดงานสัมมนาเรื่องบัญชีภาษีให้ SME ทั้งในกรุงเทพ และอีก 10 จังหวัดทั่วประเทศ
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574397.png)
สุรัตน์ ลีลาทวีวัฒน์ รองกรรมการผู้จัดการ ธนาคารกสิกรไทย ได้บอกเล่าถึงความสำคัญของการทำบัญชี ว่า “SME หรือผู้ประกอบการจำนวนไม่น้อยที่ทำธุรกิจในนามบุคคลธรรมดา อาจไม่ได้ทำบัญชีอย่างมีระบบและถูกต้อง ใช้วิธีการคิด จำ และคำนวณคร่าวๆ ฉะนั้นการคำนวณต้นทุนจริง การทำใบเสนอราคา รวมไปถึงการจัดการเรื่องสต็อกให้มีประสิทธิภาพ ก็จะน้อยลงไปด้วยถ้าธุรกิจเติบโตขึ้น และที่สำคัญ คือ ทำให้เข้าใจสัญญาณชีพของธุรกิจได้ยาก กระทบไปถึงการขอสินเชื่อธุรกิจ เพราะธนาคารต้องมองว่าในการปล่อยกู้ลูกค้าต้องคำนึงถึงความเสี่ยงด้านงบการเงิน การปล่อยกู้บนธุรกิจที่เราไม่มีข้อมูลย่อมมีความเสี่ยงสูงกว่า ฉะนั้นการพิจารณาปล่อยสินเชื่อของธนาคาร จึงเริ่มมีความต่างของดอกเบี้ย หากผู้ประกอบการทำบัญชีเดียวมาก็จะให้ดอกเบี้ยถูกกว่า”
ซึ่งปัจจัยที่ผลักดันทำให้ SME ในยุคนี้ต้องคำนึงถึงการทำบัญชี โดยเฉพาะการทำบัญชีเดียวในปัจจุบัน คือ เทรนด์ดิจิทัลที่ทำให้การค้าขายออนไลน์เติบโต โดยมูลค่าตลาดเมื่อสิ้นปี 2561 อยู่ที่ประมาณ 3 ล้านล้านบาทเลยทีเดียว และโลกออนไลน์ยังสามารถสร้างตลาดใหม่ๆ ให้ผู้ประกอบการข้ามไปยังพื้นที่ใหม่ๆ ได้อีกมาก ประกอบกับความนิยมในการโอนเงินผ่านโทรศัพท์มือถือ เทคโนโลยีใหม่ๆ ที่เข้ามาอย่างรวดเร็ว ทำให้ทั้งสรรพากรและธนาคารเริ่มใช้ระบบ Machine Learning เข้าไปช่วยหาข้อมูลในระบบ หากคนที่ทำธุรกิจอยู่นอกระบบถูกตรวจสอบเมื่อไรก็ถูกปรับได้เมื่อนั้น
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574556.png)
ส่องเทรนด์บัญชี ภาษี SME ยุคนี้ต้องมีบัญชีเดียว
การทำธุรกิจในยุคที่ผ่านมา ผู้ประกอบการมักทำบัญชีหลายบัญชี หรือทำไม่ครบถ้วนเพื่อปกปิดรายได้ที่แท้จริงและหลีกเลี่ยงภาษี แต่วิธีการนั้นจะกลายเป็นเพียงอดีตไปแล้ว เพราะตอนนี้ภาครัฐได้กำหนดให้เจ้าของธุรกิจทั้งหลายเข้าร่วมมาตรการบัญชีชุดเดียวกับกรมสรรพากร ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 กลายเป็นเทรนด์ที่ผู้ประกอบการต้องหันมอง เพราะในท้ายที่สุดแล้ว SME จะได้รับประโยชน์มากกว่าการทำบัญชีแบบไม่ถูกต้องแบบเดิมๆ
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574468.png)
จักรกฤศฏิ์ พาราพันธกุล นายกสภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์ ได้เล่าถึงแนวโน้มของมาตรฐานการบัญชีที่จะช่วยธุรกิจได้ในอนาคต ซึ่งผู้ประกอบการจะต้องใช้ความระมัดระวังมากยิ่งขึ้นในการทำบัญชี ต้องทำบัญชีให้ถูกต้อง สอดคล้องกับสภาพความเป็นจริง
“จากนี้ไปจะเป็นการทำทุกอย่างให้เป็นบัญชีเดียว ตัวเลขที่จะออกมาเป็นชุดเดียว ในด้านทรัพย์สินไม่ว่าจะเป็นบัญชีเงินฝากธนาคาร บัญชีที่เดินอยู่ บัญชีที่ไม่เดินแล้ว ก็ควรเตรียมเอกสารประกอบการบัญชีให้ครบถ้วน เพราะว่าเอกสารประกอบการทำบัญชีจะมีความชัดเจนมากยิ่งขึ้นเรื่อยๆ”
อีกปัจจัยที่ผู้ประกอบการต้องให้ความสนใจการทำบัญชีมากขึ้น เพราะขณะนี้สรรพากรมีการพัฒนาเรื่องระบบภาษีบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ และใช้ Big Data มากขึ้น เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารการจัดเก็บภาษีและยกระดับการให้บริการด้วยการนำเทคโนโลยีดิจิทัลและการวิเคราะห์ข้อมูลเชิงลึกมาใช้ในทุกกระบวนการ รวมไปถึงมีระบบการคัดเลือกผู้เสียภาษีเพื่อกำกับและตรวจสอบที่เรียกว่า Risk-Based Audit (RBA) ซึ่งหากผู้ประกอบการไม่ยอมเข้าระบบก็ย่อมถูกตรวจสอบได้ง่ายขึ้นกว่าเดิม
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574498.png)
ในขณะที่ ถนอม เกตุเอม เจ้าของบล็อกภาษีข้างถนน และแฟนเพจ @TAXBugnoms ได้กางข้อมูลบัญชีภาษีที่ SME ยุคนี้จำเป็นต้องรู้ ไม่ว่าจะเป็นประมวลรัษฎากรที่ได้นิยาม SME ไว้ทั้งในแง่ทุนชำระไม่เกิน 5 ล้านบาท หรือนิยามจากทรัพย์สินถาวรไม่เกิน 200 ล้านบาท และแรงงานไม่เกิน 200 คน หรือกิจการมีรายได้ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ซึ่ง SME ตามนิยามนี้จะได้รับสิทธิประโยชน์อัตราภาษีสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ประกอบกับการเปลี่ยนแปลงนโยบายของภาครัฐในช่วงที่ผ่านมา ไม่ว่าจะเป็นเรื่อง National E-Payment ร่างกฎหมายภาษีใหม่ทั้งการกำหนดให้ส่งข้อมูลบัญชีธนาคาร ใช้เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ และเก็บภาษีออนไลน์ แนวทางการตรวจสอบของกรมสรรพากร และการกำหนดภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เหล่านี้เป็นต้น
“สิ่งที่ SME ต้องทำ คือ ตั้งคำถามว่านโยบายเหล่านี้ส่งผลดีและผลเสียต่อธุรกิจอย่างไร และกฎหมายบังคับให้ต้องทำหรือไม่ ถ้าบังคับแล้วไม่ทำจะเสียประโยชน์มากแค่ไหน”
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574573.png)
แน่นอนว่านโยบายของรัฐที่ทำให้ SME ต้องตื่นตัวเป็นพิเศษ คือ การเข้าสู่ยุคทำบัญชีเดียวที่จะกลายเป็นตัวสะท้อนภาพความเป็นจริงของธุรกิจ สิ่งที่ต้องปรับตัว คือ การย้อนกลับมามองว่าค่าใช้จ่ายขององค์กรแต่ละครั้งสามารถนำไปคำนวณภาษีได้หรือไม่ และต้องมีหลักฐานการจ่ายเพื่อพิสูจน์ให้ได้ว่ามีการรับและจ่ายเงินอย่างถูกต้อง ประโยชน์ที่จะตามมาเมื่อธุรกิจยื่นบัญชีเดียวจะไม่มีการตรวจสอบภาษีย้อนหลัง รวมถึงสามารถใช้บัญชีและงบการเงินชุดเดียวกันนั้นขอสินเชื่อกับธนาคารได้
งบการเงินไม่ใช่เรื่องยาก
ผู้ประกอบการอาจคิดว่าการทำบัญชีและอ่านงบการเงินเป็นเรื่องยาก จนเลือกที่จะละเลยไป ดังนั้นหลายๆ บริษัทจึงสูญเสียโอกาสทางธุรกิจ ทั้งที่ความจริงไม่ได้ยากขนาดนั้น โดยเฉพาะเมื่อต้องทำเป็นบัญชีเดียว
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574639.png)
คำนึง สาริสระ ที่ปรึกษาด้านบัญชี การเงิน ภาษี และการตรวจสอบภายในและบริหารความเสี่ยง บริษัท ฝึกอบรมและสัมมนาธรรมนิติ จำกัด ได้กล่าวถึงความสำคัญของการทำบัญชีและงบการเงินว่าเป็นสิ่งสะท้อนผลการดำเนินงานและฐานะทางการเงินของธุรกิจ ซึ่งในการดำเนินธุรกิจ การบริหารข้อมูลเป็นเรื่องสำคัญ หากธุรกิจที่มีข้อมูลไม่เพียงพอก็อาจสู้คู่แข่งไม่ได้ โดยเฉพาะข้อมูลที่เป็นการประมวลผลการทำธุรกิจทั้งหมด ซึ่งล้วนแสดงอยู่ภายใต้ ‘งบการเงิน’ ทั้งสิ้น
ซึ่งประโยชน์ของการทำบัญชีและงบการเงิน ก็คือ 1. เป็นเครื่องมือวัดความสำเร็จในการทำธุรกิจ 2. มองเห็นภาพการดำเนินงานที่ผ่านมา นำไปสู่การตัดสินใจวางแผนการดำเนินธุรกิจในอนาคตได้ว่าทิศทางเป็นอย่างไร ต้องเติบโตอย่างไร 3. เป็นเครื่องมือในการวางแผนกำไรและควบคุมค่าใช้จ่ายของบริษัท 4. งบการเงินที่ดีจะช่วยหาแหล่งเงินทุนได้ง่าย 5. ทำให้กิจการมีระบบการควบคุมภายในที่ดี และเป็นสัญญาณเตือนภัยของกิจการ และ 6. เป็นประโยชน์ในการวางแผนเพื่อเสียภาษีได้อย่างถูกต้องและประหยัด
“การทำบัญชีเดียว คือ การทำบัญชีอย่างตรงไปตรงมา ประโยชน์ คือ ภาพลักษณ์ขององค์กรที่ดีสะท้อนอยู่บนงบการเงินที่ถูกต้อง ตรงไปตรงมา มีความโปร่งใส เป็นความน่าเชื่อถือ ความไว้ใจ และความเชื่อมั่นที่ตีค่าเป็นเงินไม่ได้”
วางแผนให้ดี ก็ประหยัดภาษีได้
ผู้ประกอบการส่วนใหญ่มองว่าภาษี คือ ค่าใช้จ่ายอย่างหนึ่งและไม่อยากจ่าย จนกระทั่งบางธุรกิจหาทางหลบเลี่ยงหรือไม่ยอมจดทะเบียนนิติบุคคลเลยด้วยซ้ำ แต่อย่าขยาดไป เพราะหากมีการวางแผนภาษีอย่างเป็นระบบก็จะช่วยประหยัดได้ไม่น้อย
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574674.png)
จรัญญา แสงสุขดี กรรมการผู้จัดการ บริษัท แท็กซ์ สเปเชียลลิสท์ จำกัด มองว่า สิ่งที่จะทำให้ทำบัญชีและวางแผนภาษีได้ดีกว่า คือ การสร้างระบบมาตรฐานในการทำงาน คิดก่อนทำ มีบัญชีเดียวที่ถูกต้อง และที่สำคัญมีนักบัญชีที่รู้ภาษี
“การประหยัดภาษีแตกต่างจากการหลีกเลี่ยงภาษี เพราะการหลีกเลี่ยงภาษีไม่ต้องวางแผน เพราะการหลีกเลี่ยงภาษี คือ การทำแบบไร้ร่องรอย ไร้รูปแบบ แต่ถ้าวางแผนภาษีต้องศึกษาและสามารถให้ตรวจสอบได้ สามารถกำกับดูแล และวางแผนได้ระยะยาว”
ในวันนี้ไม่ว่าจะเป็นมาตรการของภาครัฐ มาตรการของการขอสินเชื่อ ล้วนให้ความสำคัญกับงบการเงินทั้งสิ้น ฉะนั้น SME จึงต้องย้อนกลับมามองว่า วิธีการทำงานของบริษัทได้ให้ความสำคัญกับขั้นตอนการทำงานและระบบเอกสารที่ครบถ้วน ส่งผลไปถึงเรื่องการควบคุมการทุจริตในบริษัท โดยกระบวนการควบคุมภายในจะเข้าไปช่วยดูแลและจัดการได้
“เห็นได้ว่าภาษีไม่ใช่เรื่องบัญชี แต่ภาษี คือ เรื่องโมเดล ก่อนที่คิดจะทำอะไร เอาภาษีไปคิดว่าผลกระทบเป็นเท่าไร แล้วนำผลกระทบนั้นมาสร้างทางเลือกแล้วเราจะได้มีแต้มต่อ และสามารถออกแบบภาษีได้ สิ่งสำคัญในการวางแผนภาษี คือ ต้องทำให้ถูกต้อง 100 เปอร์เซ็นต์”
![](https://www.smethailandclub.com/images/image/1567574703.png)
นอกจากธนาคารกสิกรไทยจะสนับสนุนให้ผู้ประกอบการ SME มีความรู้ด้านบัญชีภาษีที่ถูกต้อง เพื่อเป็นประโยชน์ในการทำธุรกิจแล้ว ยังมีผสินเชื่อผลิตภัณฑ์สินเชื่อดอกเบี้ยพิเศษ SME บัญชีเดียว ให้ผู้ประกอบการด้วย ผู้ที่สนใจสามารถติดตามความรู้และกิจกรรมต่างๆ ของธนาคาร ได้ใน Facebook K SME
www.smethailandclub.com
ศูนย์รวมข้อมูลธุรกิจเอสเอ็มอี